中国某公司2009年取得境内的应税所得额为5000万元。此外，该

中国某公司2009年取得境内的应税所得额为5000万元。此外，该公司还在A国进行投资，当年取得应税所得额3000万元。问题：（1）若A国的企业所得税税率为20%，该公司在A国缴纳所得税后，税后利润汇回我国境内，该公司2009年年终汇总纳税时，应缴纳的企业所得税是多少？（2）若A国的企业所得税税率为40%，该公司在A国缴纳所得税后，税后利润汇回我国境内，该公司2009年年终汇总纳税时，应缴纳的企业所得税是多少？
【正确答案】：（1）①该公司在我国境内取得的5000万元应缴纳的企业所得税为：5000×25%=1250（万元）②该公司在A国的税后利润汇回我国境内时，应补交的所得税为：3000×（25%-20%）=150（万元）③该公司2009年汇总纳税时，应缴纳的企业所得税为：1250+150=1400（万元）（2）①该公司在A国的税后利润汇回我国境内时，由于A国的税率高于我国的税率，该公司不需再补交税款，但也不能就该部分应税所得额申请退税。②因此，该公司2009年年终汇总纳税时，应缴纳的企业所得税为：5000×25%=1250（万元）数分