共用题干 某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为5218

共用题干 某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，建设期3年。3年的投资比例是：第1年20%，第2年55%，第3年25%，第4年投产。建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7.20万元估算；每年其他费用为860万元(其中：其他制造费用为660万元)；年外购原材料、燃料估算为19200万元；年销售收入为21000万元，年修理费占年销售收入的10%，产成品为2333.33万元；外购商品或服务年费用为800万元；年预收账款为1200万元。各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款为30天，现金为40天，应付账款为30天，存货为40天，预付账款为30天，预收账款为30天。根据题意，回答下列问题： 估算预付账款、应付账款和预收账款分别为()万元。
A、45.82;1400.00;80.00
B、48.39;1580.00;90.00
C、52.34;1490.00;95.00
D、66.67;1600.00;100.00
【正确答案】：D
【题目解析】：应收账款=年销售收入/应收账款周转次数=21000/(360/30)=1750(万元)；现金需要量=(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数=(1100*7.2+860)/(360/40)=975.56(万元)。外购原材料、燃料占用资金=年外购原材料、燃料费用/分项周转次数=19200/(360/40)=2133.33(万元)；在产品=(年外购原材料、燃料费+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费)/在产品周转次数=(19200+1100*7.20+21000*10%+660)/(360/40)=3320.00(万元)；产成品=2333.33(万元)；存货=2133.33+3320.00+2333.33=7786.66(万元)。预付账款=外购商品或服务年费用/预付账款周转次数=800/(360/30)=66.67(万元)；应付账款=外购原材料、燃料动力及其他材料年费用/应付账款周转次数=19200/(360/30)=1600.00(万元)；预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数=1200/(360/30)=100.00(万元)。扩大指标估算法是根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，亦可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率。一般常用的基数有销售收入、经营成本、总成本费用和固定资产投资等。