某商业企业为增值税一般纳税人,2020年1月购进高档化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款30000元,增值税3900元。该企业将其中的70%作为礼品赠送给关系单位,其余的30%用于职工福利。该企业没有同类产品售价,对上述业务的税务处理,表述错误的是()。
A、购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元
B、作为礼品赠送的70%,属于增值税视同销售,销项税额为2730元
C、用于职工福利的30%,不属于视同销售,不可以抵扣进项税
D、购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为1170元
【正确答案】:A
【题目解析】:购进货物用于职工福利,不可以抵扣进项税;作为礼品对外赠送,属于视同销售,要计算增值税,该企业没有同类产品售价,要按照其他纳税人的同类产品售价(即购进价)计算纳税。可以抵扣的进项税=3900×70%=2730(元),销项税=30000×70%×13%=2730(元)。

点赞(0) 打赏

评论列表 共有 0 条评论

暂无评论

微信小程序

微信扫一扫体验

立即
投稿

微信公众账号

微信扫一扫加关注

发表
评论
返回
顶部