目的:练习借贷记账法在银行业务核算中的运用。资料:某商业银行发生

目的:练习借贷记账法在银行业务核算中的运用。
资料:某商业银行发生下列业务:
(1)兰新公司开出转账支票2000元从其存款账户中支付，转入万达公司存款户。
(2)客户张荣办理活期储蓄，存入现金2100元。
(3)五星公司存入销货收入现金10300元。
(4)纺织厂交来现金3060元，归还贷款3000元，利息60元。
(5)客户张明持3年期定期储蓄存单15000元办理取款，利息459元。
(6)向万达公司发放短期贷款8000元，转入其存款账户。
(7)收到国家增加投资100000元。
(8)五星公司从其存款账户中归还贷款20000元，利息150元。
(9)购买电子设备一台50000元，款项从中央银行支付。
(10)万达公司开现金支票从存款账户中提取现金5000元。
根据上述业务的会计分录需登记的丁字形账户:




要求:
(1)根据上述发生的银行业务编制会计分录;
(2)根据上述业务的会计分录逐笔记入各该科目的丁字形账户，结出借贷方本期发生额和期末余额，并进行本期发生额和期末余额的试算平衡。

1.编制会计分录:
(1)
借:活期存款——兰新公司 2000
贷:活期存款——万达公司 2000
(2)
借:库存现金 2100
贷:活期储蓄存款——张荣 2100
(3)
借:库存现金 10300
贷:活期存款——五星公司 10300
(4)
借:库存现金 3060
贷:短期贷款——纺织厂 3000
利息收入 60
(5)
借:定期储蓄存款——张明 15000
利息支出 459
贷:库存现金 15459
(6)
借:短期贷款——万达公司 8000
贷:活期存款——万达公司 8000
(7)收到国家增加投资100000元。
借:存放中央银行款项 100000
贷:实收资本 100000
(8)
借:活期存款——五星公司 20150
贷:短期贷款——五星公司 20000
利息收入 150
(9)
借:固定资产——电子设备 50000
贷:存放中央银行款项 50000
(10)
借:活期存款——万达公司 5000
贷:库存现金 5000

2.根据上述会计分录登记“丁”字形账户，并结出借贷方本期发生额和期末余额并进行试算平衡。