计算第一季度长期借款金额与第一季度末预计货币资金余额。

甲公司是一家商品经销商，第一季度有关预算如下：（1）第一季度各月预计销售量依次为1 000件、1 200件、1 500件，预计销售单价1 000元/件，每月销售额在当月收回40%，次月收回60%。（2）每月末商品库存量预计为次月销售量的30%，预计采购单价为70元/件，每月采购款在当月支付80%，次月支付20%。（3）预计第一季度的现金余缺为-15 000元，理想的期末现金余额为4 500元，计划在本季度初利用长期借款筹措资金，借款金额要求是10 000元的整数倍，年利率为8%，在季度末支付利息。要求：
计算第一季度长期借款金额与第一季度末预计货币资金余额。
【正确答案】：

设长期借款金额为X元。

-15 000＋X－X×8%/4≥4 500

解得：X≥19 897.96（元）。

因为借款金额要求是10 000元的整数倍，所以长期借款金额为20 000元。

第一季度末预计货币资金余额＝-15 000＋20 000－20 000×8%/4＝4 600（元）。