要求:分析指出各项资产、负债的账面价值与计税基础产生差异的类型。

甲公司2015年相关资产、负债的账面价值与计税基础如下：
(1)存货账面价值为1000万元,其计税基础为950万元。
(2)交易性金融资产账面价值为650万元,其计税基础为700万元。
(3)固定资产账面价值为1800万元,其计税基础为1750万元
(4)预计负债账面价值为200万元,计税基础为0。
要求:分析指出各项资产、负债的账面价值与计税基础产生差异的类型。
【正确答案】：

对于资产来说,账面价值>计税基础,产生应纳税暂时性差异;账面价值<计税基础,产生可抵扣暂时性差异。对于负债来说,账面价值>计税基础,产生可抵扣暂时性差异;账面价值<计税基础,产生应纳税暂时性差异。
(1)存货属于资产,账面价值>计税基础,产生应纳税暂时性差异。
(2)交易性金融资产属于资产,账面价值<计税基础,产生可抵扣暂时性差异。
(3)固定资产属于资产,账面价值>计税基础,产生应纳税暂时性差异。
(4)预计负债属于负债,账面价值>计税基础,产生可抵扣暂时性差异。

【题目解析】：对于资产来说,账面价值>计税基础,产生应纳税暂时性差异;账面价值<计税基础,产生可抵扣暂时性差异。对于负债来说,账面价值>计税基础,产生可抵扣暂时性差异;账面价值<计税基础,产生应纳税暂时性差异。 (1)存货属于资产,账面价值>计税基础,产生应纳税暂时性差异。 (2)交易性金融资产属于资产,账面价值<计税基础,产生可抵扣暂时性差异。 (3)固定资产属于资产,账面价值>计税基础,产生应纳税暂时性差异。 (4)预计负债属于负债,账面价值>计税基础,产生可抵扣暂时性差异。