某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税基本税率1

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税基本税率13%。6月发生以下经济业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200000元，增值税26000元；取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票，发票注明的运费为10000元，增值税900元。
(2)接受外单位投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为50000元，增值税6500元。
(3)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为25000元，增值税3250元，款项已支付。
(4)销售产品一批，开出增值税专用发票，价款450000元，税款58500元。
(5)将产品投资入股100000元(成本价)，该企业无同类产品售价，该产品的成本利润率为10%。
(6)销售已使用过的一台设备，取得收入110240元(含税价)，设备账面原值为100000元(2008年购入，当时未抵扣进项税额)。
根据上述资料，计算该企业6月应缴纳的增值税税额。
【正确答案】：解：投资入股的产品成本100000元，无同类产品销售价格，需要按组成计税价格计算其销项税额。2014年7月1日以后出售未抵扣进项税额的固定资产，按照简易计税办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
（1）当月允许抵扣的进项税额为：200000×13%+10000×9%+50000×13%+25000×13%=26000+900+6500+3250=36650（元）。
（2）当月增值税销项税额为：450000×13%+100000×（l+10%）×13%=58500+14300=72800（元）
（3）当月应纳增值税税额为：72800—36650+1102404÷（1+3%）×2%=38290.58（元）（p98)