某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,2018年12月将本企业生产的高档化妆品作为福利发给职工,该产品没有同类消费品的销售价格。已知该批化妆品的生产成本为10000元,成本利润率为10%,消费税税率为15%。
计算该批化妆品应缴纳的增值税销项税额。
【正确答案】:
该批化妆品应缴纳的增值税销项税额=[10000×(1+10%)÷(1-15%)]×13%=12941.18×13%=1682.35(元)
【题目解析】:
破题点:将本企业生产的高档化妆品作为福利发给职工——视同销售
注意:无同类消费品的销售价格,按照组成计税价格纳税。增值税和消费税税基保持一致。
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)=[10000×(1+10%)÷(1-15%)]=12941.18(元)
所以增值税税额=组成计税价格×增值税税率=12941.18×13%=1682.35(元)
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