某国有公司××年度有关经营情况如下：取得产品销售收入4000万元

某国有公司××年度有关经营情况如下：取得产品销售收入4000万元；取得国债利息收入20万元；结转产品销售成本3600万元；支付产品销售费用80万元；缴纳增值税30万元，消费税90万元、城建税和教育费附加13万元；发生管理费用120万元；营业外支出账户中列支上缴税金滞纳金5万元、被工商局处以罚款8万元；从联营企业分回利润25．5万元(联营企业的所得税税率为15％)。请计算公司该年度应交纳多少企业所得税?
【正确答案】：解：(1)国债利息收入免税。(2)增值税40万元不能从收入中扣除。(3)税收滞纳金以及行政性罚款不能在税前列支。(4)从联营企业分回利润应补税=25．5÷(1-15％)×(25％-15％)=3(万元)。(5)应纳税所得额=4000-3600-80-90-13-120=97(万元)。(6)该年度公司应缴纳的企业所得税=97)425％+3=27．25(万元)。