某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1 500元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价2 000元/吨,2020年12月生产经营业务如下(题中涉及的原油均为同类同质原油):(1)开采原油10万吨,采用直接收款方式销售原油5万吨,取得不含税销售额10 000万元,另外收取含税优质费9.04万元。(2)11月采用分期收款方式销售原油3万吨,合同约定分3个月等额收回价款,每月应收不含税销售额3 000万元,12月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金3.39万元。(3)将开采的原油1.2万吨对外投资,换取其他原材料2万吨,另外在开采原油过程中发生修井用原油0.1万吨;此外将开采的同类原油2万吨移送其他部门加工生产成品油用于销售。(其他相关资料:原油成本利润率10%,资源税税率6%,汽油1吨=1 388升,消费税税率1.52元/升,本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在当期认证抵扣进项税额。)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算业务(2)应缴纳的资源税。
【正确答案】:
业务(2)应缴纳的资源税=(3 000+3.39÷1.13)×6%=180.18(万元)。
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